やり直し治療と医療費控除

医療費控除は、治療の名前では決まりません。その支出が診療または治療の対価にあたるかどうか。そこで判断されます。

名古屋でやり直し治療をお考えの方にも、まず枠組みからお伝えしています。保険でも自費でも、その年にじっさいに支払った額が対象です。

ここでは、対象になる支出と外れる支出、通院費の扱い、書類の残しかた、申告までの流れをまとめました。

戻るのは税額の一部で、支払った額ではない

医療費控除は所得税の所得控除のひとつです。納めた税がそのまま戻ってくる仕組みではありません。

課税の対象になる所得を減らし、結果として税額が下がる。そういう構造をとっています。

計算のしかたは決まっています。順に見ていきましょう。

• その年にじっさいに支払った医療費の合計を出す
• 保険金などで補てんされる金額を差し引く
• そこからさらに10万円を引く（総所得金額等が200万円未満の方は、総所得金額等の5パーセント）
• 控除額の上限は200万円

10万円も200万円も、税の決まりのうえでの基準額です。治療費の実額ではありませんし、当院の料金とも関係がありません。

ここを取りちがえると、戻ってくる額の見込みが、じっさいとずれてしまう。支払った額の全部が返ってくると考えて計画を立てると、あとで見通しが崩れます。

区切るのは、治療を受けた日ではなく支払いが済んだ日

対象になるのは、その年の1月1日から12月31日までに支払った医療費です。治療を受けた日ではなく、支払いが済んだ日で区切ります。

未払いの分は、げんじつに支払った年の対象。治療のとちゅうで年が変わるときは、それぞれの年に支払った額が、その年分の対象になると整理されています。

やり直しの治療は工程が多く、年をまたぐのがめずらしくありません。区切りの考えかたは、先に押さえておくと安心です。

対象になるのは、診療または治療の対価

何が医療費にあたるかも、あらかじめ整理されています。歯科医師による診療または治療の対価が基本。そこに次のものが加わります。

• 治療や療養に必要な医薬品の購入費
• 診療等を受けるために直接必要な通院費
• 付添が要るときの、付添人の交通費
• 金やポーセレンなど、歯の治療材料として一般に使われる材料を用いた治療の対価

逆に、健康診断の費用や、医師等への謝礼にあたるものは、原則としてふくまれないとされています。

歯科でいえば、治療のために支払った分と、それ以外の目的で支払った分を分けて考える。そういう整理です。

保険か自費かでは、線を引かない

対象になる人の範囲も、広めにとられています。ご自身の分だけでなく、生計を一にする配偶者やその他の親族のために支払った医療費も合わせられます。

生計を一にするとは、日常の生活の資を共にすること。勤務や修学、療養の都合で別居していても、生活費や学資金、療養費などを常に送金しているなら該当するとされています。

ご家族の通院がまとまった年なら、合計してから基準額を引くほうが有利です。

なお、やり直しが要ることになったのは、前の治療のよしあしを問う話ではありません。お口は年月とともに変わりますし、当時の歯の状態のなかで選ばれた設計であることがほとんどです。

税の手続きは、いきさつとは切り離してたんたんと進みます。

実務で迷いやすいところを、支出の種類ごとに並べます。よく聞かれる順に。

もとにしたのは、令和7年4月1日現在の法令等にもとづく内容です。

支出の種類ごとに、扱いを並べる

入れられるものと、外れるもの。境目は、目的と支払いの時期で決まります。

通院費は、いちばん取りこぼしやすい

九つのうち、通院費は取りこぼしが起きやすい項目です。運賃の領収書は、基本的に手に入りません。

通院した日を診察券などで確かめられるようにしたうえで、金額も記録しておくよう案内されています。手帳やスマートフォンのメモで十分に足ります。

残しておくのは、次の四つだけ。

• 通院した日づけ
• 使った経路（どこからどこまで）
• 往復の金額
• 付添の方がいたかどうか

やり直しの治療は来院の回数が増えやすいため、積み上げると無視できない額になることもあります。たとえば、根の治療から被せ物までを通すと、来院が10回を超えるのもめずらしくありません。一回ぶんは小さくても、通しで見ると差が出ます。

材料の名前ではなく、目的で決まる

材料の話に戻ります。例として挙げられているのは、金とポーセレンです。

ポーセレンは陶材のこと。いま使われているセラミック系の材料の元にあたります。

ここで大事なのは、決まりが材料の商品名を並べるかたちをとっていないところです。歯の治療材料として一般に使われているか。そして、治療を目的としているか。

ふたつで判断される構造です。ですから、白い材料をえらんだから対象外、というかんたんな話ではありません。

デンタルローンは、立替えのあった年で数える

支払いかたについても触れておきます。デンタルローンは、患者さんが支払うべき治療費を信販会社が立替払いし、その分を分割で返していく仕組みです。

対象になるのは、返済した年ではなく、立替払いがあった年。ここは間違えやすいところです。

手元に医院の領収書が残らないこともあります。そのときは、ローンの契約書や信販会社の領収書を保存しておくよう案内されています。

分割の組みかたそのものは、別の記事で扱っています（→ 分割払い・デンタルローンの考え方）。

正直なところを、先に。医療費控除を使っても、期待していたほど手元に戻らないことがあります。

仕組みのうえで、そうなるときはいくつか決まっているのです。先に知っておくと、見通しを立てやすくなります。

思ったほど戻らない、五つの場面

順に見ていきましょう。どれも、金額の多い少ないとは別のところで起きます。

過ぎた年の分も、5年はさかのぼれる

出しそびれた年があっても、道は残されています。あきらめる前に、日づけの確認を。

還付申告書は、確定申告の期間とは関係なく、その年の翌年1月1日から5年間提出できるとされています。

すでに還付申告をしていて、受けるべき還付を少なく申告してしまったときは、更正の請求という手続きがあります。原則として、還付申告書を提出した日から5年以内。

年ごとに書類を作ることになり、まとめて1枚では処理できません。領収書や医療費通知は、年別に分けて保管しておくと進めやすくなります。

手元に揃えておくのは、四つの資料

書類の準備は、早いほど楽です。年をまたぐ治療なら、なおさら。

• 医院で受け取った領収書（年別に分ける）
• 医療保険者から届く医療費通知
• デンタルローンの契約書と、信販会社の領収書
• 通院日と交通費の自分のメモ

足りないものがあれば、いまのうちに医院へお声がけください。

出す前に確かめたい五つ

申告の前に確かめておきたいところを挙げます。どれも、手元の資料だけで答えの出る項目です。

見積りを複数の医院で取っている段階なら、支払いがどの年になりそうかも聞いておくと、あとの集計が楽です。

見積りを比べるときの進めかたは、専用の記事にまとめました（→ 相見積りの取り方とマナー）。

ここからは、私自身の背景から。なぜ材料の話を機能の言葉でするのか、そのわけをお伝えします。

補綴を学んだのは米国インディアナ大学大学院で、補綴科を修了しています。補綴は、失われたかたちと働きを人工物で補う分野。

見た目ではなく、機能の言葉で説明する

大学院で身についたことのひとつが、なぜこの設計にしたのかを、見た目ではなく機能の言葉で説明する習慣でした。

技工室での作業も、私は自分の手で通してきました。設計から仕上げまでを一人で担った入れ歯は、100床近く。

せっこうの模型をほり、人工歯を並べ、かみ合わせの高さを決め、床の厚みを削っていく。ぜんぶを自分の手でやると、材料とかたちが何のためにあるのかが体に入ってきます。

たとえば人工歯を並べる位置は、ほおと舌が押し合う釣り合いの場所で決まります。見た目に合わせて外側へ出すと、床が浮きやすくなる。かむ面の傾きも同じで、飾りではなく、力をどこへ逃がすかを決める設計です。

材料をえらぶことは、削る量をえらぶこと

被せ物の材料も、同じ考えかたでえらんでいます。厚みを取れる材料なら、削る量を抑えられることもある。

逆に、薄くできない材料をえらぶと、歯をよけいに削ることになります。歯ぐきのきわのかたちをどう作るかは、汚れがたまるかどうかを左右します。

仮歯で過ごす期間も同じです。待つための時間ではなく、高さとかたちが体になじむかを確かめるための工程。ここで得た情報がないまま最終のかたちにすると、あとで作り直すことになりかねません。

材料と工程のえらびかたは、見た目のためだけのぜいたくではありません。かむ力を受け止め、清掃を届かせ、残る歯質を守るための設計です。

所見が揃うまで、歯を削り始めない

日本と米国の両方の現場を経験して、ちがいを感じたのは診断の文化でした。米国の大学院では、所見が揃うまで歯を削り始めない進めかたが徹底されていました。

模型と画像と検査の結果を並べ、なぜその設計をえらぶのかを文書にし、指導医と議論してから手を動かす。優劣の話ではありません。ちがうのは、全体の設計図を先に描く機会が、教育のなかにどれだけ組み込まれているかです。

日本に戻ってからも、補綴の設計やかみ合わせについて、同じ職業の方々に話す場をいただいてきました。同業者を前にすると、結論より先に、そこへ至った理由が要ります。

積み重ねは、診療室での説明の組み立てかたにも表れているはずです。診療録に、なぜその設計にしたのかが機能の言葉で残っていれば、あとからいきさつを振り返るときの資料になります。

控除を軸に治療内容を決めない

ただし、記録があれば控除が認められる、という意味ではありません。認めるかどうかの見きわめは税務署が行うもので、歯科の側で決められるものではないからです。

私は税の専門家ではありませんので、この記事でも制度の枠を紹介するにとどめています。個別の判断は、所轄の税務署や税の専門家にお確かめください。

そのうえで、ひとつだけ申し上げたいことがあります。控除を使えるかどうかを軸にして治療内容を決めるのは、おすすめしていません。

判断の順序が逆になるためです。何を戻す必要があるのか、そのために何が要るのか。ここが決まってから、支出の集計という話が来ます。

• いま何が起きているのかを、資料で確かめる
• 戻したい機能から、要る工程を決める
• そのうえで、費用と支払いの年を組み立てる

費用を先に決めて設計をあとから合わせると、削る量が増えたり、清掃の届かないかたちになったりします。安く見えるえらびかたがあとの工程を増やす仕組みは、別の記事で整理しました（→ やり直し治療の費用が医院によって違う理由）。

名古屋でご相談の多いやり直し治療の医療費控除は、保険か自費かではなく、その支出が診療または治療の対価にあたるかで判断されます。最後に、要点だけ並べておきましょう。

対象は支払った年、軸は残る歯質

対象になるのは、その年の1月1日から12月31日までにじっさいに支払った額です。生計を一にするご家族の分も合わせられます。

通院費は対象ですが、自家用車のガソリン代と駐車場代はふくまれません。デンタルローンは立替払いのあった年の対象で、金利と手数料の分は外れます。

控除は所得を減らす制度であり、支払った額がそのまま戻るわけではありません。ですから、金額の多い少ないより先に、今回の治療を終えたときに歯にどれだけ歯質が残るかを見てください。

残る歯質が多いほど、次にえらべる方法も多く残ります。費用と保証の考えかたは、全体をまとめた記事があります（→ やり直し治療の費用と保証の考え方【完全ガイド】）。

栄・伏見で、支出と歯質を並べて確かめる

まずは無料相談で構いません。ご相談は無料です。他院での説明を整理したいときは、セカンドオピニオン外来（初回30分は無料。じっくり時間をかけるご相談は5,500円税込）もご利用いただけます。

支出と歯質を並べて確かめる相談は、初回無料です。

当院は名古屋市中区栄にあり、地下鉄「伏見駅」6番出口から徒歩2分。完全予約制の個室で、Zoomでのご相談にも対応しています。

この記事は、公表されている要件を整理したものです。個別の支出が控除の対象になるかどうかの最終の判断は、所轄の税務署の扱いによるものです。

よくあるご質問

Q1. やり直しの治療でも、医療費控除の対象になりますか。

やり直しかどうかで扱いが変わる、という区分は設けられていません。歯科医師による診療または治療の対価で、病状などに応じて一般的に支出される水準を著しく超えない部分の金額が対象。そう示されています。

保険がきかない自由診療や高価な材料を使った治療でも、枠に収まっていれば対象になり得ます。いっぽう、容ぼうを美化することが目的の費用は対象外。

機能のうえで要るかどうかは、所見にもとづく個別の判断です。

Q2. 通院の交通費は入れられますか。

治療のための通院費は対象とされています。小さなお子さまの通院に付添が要るときなどは、付添人の交通費も通院費にふくまれます。

ただし、自家用車で通院したときのガソリン代や駐車場代は対象になりません。タクシー代も、公共交通機関を使えないときを除いてふくまれないとされています。

運賃の領収書は出ないことが多いので、通院日と金額の記録は自分で残してください。メモで十分です。

Q3. 家族の分をまとめて申告できますか。

自己または生計を一にする配偶者やその他の親族のために支払った医療費が対象ですので、条件を満たせばまとめられます。

生計を一にするとは、日常の生活の資を共にすること。別居していても、生活費や療養費などを常に送金しているなら該当するとされています。

どなたの申告にまとめるか。ここで結果が変わることもあるのです。所得のある方をふくめて、先に見比べておくとよいと思います。

Q4. 申告を忘れていた年の分は、あとから出せますか。

還付申告書は、確定申告の期間とは関係なく、その年の翌年1月1日から5年間提出できるとされています。すでに還付申告をしていて、受けるべき還付を少なく申告してしまったときは、更正の請求という手続きがあります。原則として、還付申告書を提出した日から5年以内。

年ごとに書類を作りますので、領収書や医療費通知は年別に保管を。手続きの詳細は、所轄の税務署にお確かめください。

※お口の状態には個人差があり、適した治療や結果は人によって異なります。

※検査・診断のうえ、費用・期間・主なリスクをまとめてご説明します。ご相談の段階で治療をお決めいただく必要はありません。